東京都新宿にある資本金300万の株式会社で、税引き前当期損益が400万、交際費240万円、取締役報酬が月50万、10万、10万、給与が20万、アルバイトが5万円の会社の法人税はいくらになるでしょうか?もし算出するのに項目が足りないならば何が必要でしょうか?

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回答(3件)

id:actual No.1

actual回答回数610ベストアンサー獲得回数12004/09/21 12:12:25

ポイント10pt

240万は損益ですか?売上では?

損益であれば、交際費や役員報酬・人件費は差し引かれた後ということになりますので、240万の22%が法人税となります。

id:ahiruzuki

はい。交際費等引いたものになります。交際費控除に上限があるのでその点の課税金額が変わるかどうか知りたくて質問いたしました。

2004/09/21 13:55:43
id:tamabar No.2

玉婆回答回数14ベストアンサー獲得回数02004/09/21 13:19:42

ポイント30pt

http://houjinzei.com/

税理士試験 法人の勉強部屋|トップページ

今年法人税を受験した者です。間違えてたら超恥ずかしいんですが(^^;

交際費については、年400万円以下なので、10%の24万円が損金不算入かと。

役員報酬については、不相当に高額な部分の金額が損金不算入ですが、定款等に定めた金額などが分からないのでなんとも・・・役員賞与があれば全額不算入ですね。

資本金300万なので、所得金額が800万までなら所得金額×22%、それを超える金額は30%をかけた金額が法人税額です。

ただし、株を持っていれば受取配当の益金不算入も考えられますし、減価償却の償却超過額があれば損金不算入。(その他調整項目は沢山あるでしょう・・・)

また、課税標準である所得金額は、税引後の当期利益から計算します。

それと同族会社の判定・自己資本比率などから、利益がある場合は特別税率が課されることがあります。こんな所でしょうか。失礼いたしました〜

id:ahiruzuki

なるほど、このような回答を待っていました。取締役報酬が不相当に高額であることはないこと、株主は発起人一人であること、受け取り配当はないことを考えると、今回の場合(400+24)×0.22ということになるのでしょうか?社会保険料等の控除は法人にはないのでしょうか?

2004/09/21 13:59:43
id:tamabar No.3

玉婆回答回数14ベストアンサー獲得回数02004/09/21 15:15:03

ポイント20pt

http://www.taxanser.nta.go.jp/index2.htm

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さっそく見たらお返事書いてあって嬉しいです。

そうですね、この資料から分かる範囲では424万×22%=約93万といったとこでしょうか。

社会保険料は法定福利費として損金算入なのかな、特別な事は習いませんでしたので、多分調整ナシと思います。

法人税上の控除は、特定機械・特定情報通信機器等、所得税額控除、外国税額控除、仮想経理に係る税額控除などに限定されているようです。

id:ahiruzuki

なるほど、ありがとうございました。

2004/09/24 11:41:03

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