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デリバティブ取引である「資金関連スワップ」と「通貨スワップ」の違いについて、以下のいずれかのポイントを含んで解説しているページを教えてください。若しくは、わかり易く説明してください。
・取引目的の違い
・契約形態の違い
・会計方法の違い
宜しくお願い致します。

●質問者: zec
●カテゴリ:ビジネス・経営 経済・金融・保険
✍キーワード:スワップ デリバティブ ポイント 会計 契約
○ 状態 :終了
└ 回答数 : 3/3件

▽最新の回答へ

1 ● juvenedved
●40ポイント

http://www.wai2-kansai.com/money/20041126.html

????????t?@?b?V?????E?R?X??

http://www.geocities.co.jp/WallStreet/2759/black.html

?????????????????????

http://money.dreamplan.info/investment/swap.html

スワップ金利、スワップ取引で儲ける

一番最初が噛み砕いて分かりやすいと思います。

2番目は、文字だらけで疲れると思いますが詳しく記載されています。

◎質問者からの返答

回答ありがとうございます。

残念ながら求めているものではありません。

「資金関連スワップ」に関する記述がどこにもありませんでしたので。


2 ● tyousann
●40ポイント

http://www.nomura-trust.co.jp/terms/s_torihiki.html

野村信託銀行 用語集

資金関連スワップ

http://www.nomura-trust.co.jp/terms/s_torihiki.html

野村信託銀行 用語集

通貨スワップ

◎質問者からの返答

回答ありがとうございます。

「銀行経理の実務」は分厚くてなかなか買おうという気になれなかったですが、やっぱり専門書が必要みたいですね。

銀行の国際部門や経理部門での職務経験がある方ならご存知でしょうか。もう少しあけておきますので宜しければ教えて下さい。


3 ● ymasuda
●100ポイント

http://www.google.co.jp/

Google

リンクは適当です。10年以上前に資金関連スワップを導入したときのことなので、記憶も定かではありませんが。


通貨スワップの例

1.A銀行はB銀行に1百万米ドル払い、B銀行はA銀行に119百万円払う。

2.期限までA銀行はB銀行に円金利を払い、B銀行はA銀行にドル金利を払う。

3.期限にA銀行はB銀行に119百万円払い、B銀行はA銀行に1百万円払う。

それぞれの支払いが現在価値ベースで等価になるように条件は設定されます。

余剰通貨を用いて不足通貨を長期間にわたって(数年)調達する際などに使います。

1と3は元本交換とみなされ、双方とも金利処理されます。


資金関連スワップ

為替スワップで例えば1年の為替スワップを行い、スポットが1ドル119円、1年後が114円とします。直先差の5円は金利として処理します(このあたりはちょっとあいまいですので参考書を読んでみてください。かなり複雑な経理処理が発生します)。そのため、通常為替売買損益として経理されるところを金利にするため、通常の為替スワップと区別する必要があるのです。

基本的に金繰りに使いますので、長くても3ヶ月くらいではないでしょうか。特に、邦銀の場合は、円資金を使ってドルを調達する場合は資金関連スワップを使います。


当時は担当として、資金関連スワップの経理処理を整理したのですが、1取引でA4に3?4枚くらい出てきて、いろんな人に間違いを指摘された苦い記憶があります。

◎質問者からの返答

回答ありがとう御座います。

特に資金関連スワップはWEB情報が少ないので参考になりました。直先差金を金利として処理するんですか。確かに経理処理は難解そうなので本を読んでみます。

契約形態についてはどうでしょうか。通貨スワップは1対1で「いまから通貨スワップやりましょうよ」という契約をする。資金関連は1対Nで、あくまで取引は個々の為替や資金取引であって、銀行内部でこの為替を組み合わせて資金関連スワップとするため、「いまから資金関連スワップやりましょう」といった外部向けの契約はない。と理解しているのですが、どうでしょうか。

再回答でも構いませんので宜しくお願いします。

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