期末処理で仮受消費税230万円、仮払い消費税200万円、棚卸在庫金額300万円、簡易消費税支払い予定金額21万円の時の決算仕訳を教えてください。

在庫金額３００万円について、消費税等の取り扱いや、仕入の際の仕訳処理方法がわからないと、回答できませんので省略します。

消費税を税抜で処理している場合

　借方　仮受消費税等　２３０万円　貸方　未払消費税等　２３０万円

　借方　未払消費税等　２００万円　貸方　仮払消費税等　２００万円

　借方　未払消費税等　　　９万円　貸方　雑収入　　　　　　９万円

消費税を税込で処理している場合

　借方　租税公課　　　　２１万円　貸方　未払消費税等　　２１万円

http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/01....

ｕｒｌはダミーです。

消費税について決算仕訳についてconkichiさんのご回答通りで、国税庁からも通達が出ておりますので下記サイトをご参考までに。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6513.htm

期末棚卸在庫の決算仕訳は

借）　繰越商品　300万円　/　貸）　仕入　300万円　

ちなみに前期末に当期末同様に棚卸在庫があれば下記仕訳も追加してください。

例）前期末に棚卸在庫が１００万円あった場合

借）仕入　１００万円　貸）繰越商品　１００万円

http://q.hatena.ne.jp/answer

ダミーです

hilogolfさんの仕訳で、

１　借方　仮受消費税等　２３０万円　貸方　未払消費税等　２３０万円

２　借方　未払消費税等　２００万円　貸方　仮払消費税等　２００万円

３　借方　租税公課　　　　２１万円　貸方　未払消費税等　　２１万円

３の納付するべき消費税等の額２１万円の仕訳ですが、消費税税抜き処理のときは損金経理できません。

１．と２．の仕訳の段階で、未払消費税等勘定の残高は３０万であり、この３０万と２１万の差額の９万を雑収入として振り替えて、

差額の２１万は未払消費税等勘定の残高のまま繰越します。翌期の消費税等の納付の際には、未払消費税等勘定で処理します。

４　借方　繰越商品　　　３００万円　貸方　仕入 　　　３００万円

５　借方　未払消費税等　　１５万円　貸方　借仮払消費税等　１５万円　（繰り越し商品に対する消費税）

６　借方　雑損失　　　　　　６万円　貸方　未払消費税等　　　６万円

棚卸商品等にかかる仮払消費税等の取り扱いですが、消費税法上の取扱いでは商品を仕入れた時点で仕入れ税額控除できることになっています。

なので、質問設定の仮払消費税等勘定残高２００万のうちに、繰越商品にかかる消費税等が含まれているならば、５．６．の仕訳は不要です。

http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/01....

ｕｒｌはダミーです。