【簿記】

家主さんには、実際には10万円振り込むんでしょうか？
相殺するのなら、実際には振り込んでないので、当座処理するのはおかしいのでは？
預かり保証金（10万）、預かり家賃（５万）は、家主さんのものだと思うんですけど
違うのでしょうか？

当初の契約がどのようになっているかにより勘定科目の使い方が違ってきます。次のような理解で宜しいのでしょうか。賃借人の仲介手数料が無しというのが実務上の慣行とは異なっていると思います。

賃貸用不動産物件の入居者募集を大家さんは不動産屋さんに委託しました。不動産屋さんは自ら入居者の募集をすると共に仲介業者さんにもお願いしていました。今回、仲介業者さんが新規の賃借人を不動産屋さんに紹介してきました。このような理解で宜しいのでしょうか。その場合、１ヶ月分の共益費込みの家賃は５万円で保証金は１０万円となっていていて賃借人が仲介業者さんに支払ったようです。賃借人は不動産さんに対する仲介手数料の負担は無しで大家さんが全額負担することになっているのでしょうか。

コメントありがとうございますm(_ _)m
えっとですねー

私の会社は管理会社でして、
A社は当社が管理している不動産にお客さんを紹介してくれました。
A社はお客さんから、
保証金１０万円
家賃５万円
お客さんから紹介料として５万円（業務委託料として差し引く）
を預かりました。
その内、私の会社に振り込まれたのが
保証金１０
家賃５万円
の計１５万円。
そして、当社は大家さんから紹介料として１５万円もらいます。
保証金１０万円
家賃５万円
紹介料１５万円（差し引く）
この流れは通常、

当座（１５万円）／預かり保証金（１０万円）
　　　　　　　　／預かり家賃（５万円）
業務委託料（５万円）／紹介手数料（５万円）
で処理しています。
しかし、大家さんから２０万円もらったらマイナスになります。
これがよく分からないのです・・・
っていうか～これじゃーよくわかんないですよねー

>>
当座（１５万円）／預かり保証金（１０万円）
　　　　　　　　／預かり家賃（５万円）
業務委託料（５万円）／紹介手数料（５万円）
<<

賃貸用不動産物件に入居者があった場合、不動産屋さんは大家さんから１５万円と賃借人から５万円の紹介手数料を頂くことが出来ると解釈しました。この解釈で宜しければ上記の仕訳の意味は相殺しないで個別に考えることで理解して頂けると思います。

仲介業者は賃借人から総額２０万円を受け取っています。全額を不動産屋さんに振り込んできたとします。

１．
当座預金　２０万円／預り保証金　１０万円
　　　　　　　　　／預り家賃　　　５万円
　　　　　　　　　／紹介手数料　　５万円

預り保証金と預り家賃は賃借人から大家さんに支払う金額を代行して預かった分です。

紹介手数料は不動産屋さんの売上です。

仲介業者には入居者の募集に対して業務委託料を支払います。

２．
業務委託料　５万円／当座預金　５万円

１と２は、相殺しないで貰いは貰い、支払は支払として処理した場合です。でも業務委託料と紹介手数料は相殺しますと仲介業者からの振込で完結します。１と２を合算して相殺しますと当座預金の変動は１５万円で済みます。

１と２を合算
当座預金　２０万円／預り保証金　１０万円
　　　　　　　　　／預り家賃　　　５万円
　　　　　　　　　／紹介手数料　　５万円
業務委託料　５万円／当座預金　５万円



当座預金を相殺します。これが最初に示した仕訳と同じになります。
当座預金　１５万円／預り保証金　１０万円
　　　　　　　　　／預り家賃　　　５万円
業務委託料　５万円／紹介手数料　　５万円

------------------------------------------------------------

今度は大家さんに預かっている分を支払ったとします。

預り保証金　１０万円／当座預金　１５万円
預り家賃　　　５万円／

大家さんから委託を受けていた物件に入居者がありましたので不動産屋さんは売上を計上して大家さんからの入金を待ちます。

未収入金　１５万円／紹介手数料　１５万円

未収入金は売掛金の方が良いと思います。

大家さんから１５万円の振込がありましたら次のような仕訳となります。
当座預金　１５万円／未収入金　１５万円

以上の説明で分かり難い点や疑問点がございましたらコメントに書いて頂ければと思います。